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采购业务流程

采购

dbk采购"textContent":"二、《内部控制应用指引第7号—采购业务》框架;三、采购业务流程;五、总结;采购业务控制;一、采购业务内部控制的重要性\n二、《内部控制应用指引第7号—采购业务》框架\n三、采购业务流程\n四、采购业务关键风险点及控制措施\n五、总结;组员:欧良平 李昕禹;一、采购业务内控的重要性;四、采购业务关键风险点及控制措施;谢谢大家的观看!;1、编制需求预算和采购预算;2、采购申请与审批;3、选择供应商;4、确定采购方式和采购价格;5、订立采购合同;6、管理供应过程;7、验收;8、付款;9、退货;10、会计系统控制;风险:需求预算和采购预算安排不合理\n 采购与生产经营计划不协调\n措施:需求部门根据实际生产需要编制预算\n 采购部门根据需求预算和现有库存情况,统筹安排采购预算,作为刚性指令严格执行;(一)例:“毒胶囊”事件引发社会关注,制药企业内控存在缺失;(二)采购业务在企业流程中的地位\n\n物流活动起点 管理活动 成本控制 经营效益;(三)《内部控制应用指引第7号——采购业务》出台背景\n发布时间:2010-04-26 \n发文单位:财政部\n涵盖内容: 总则 购买 付款【共三章 16条】; 2012年4月15日,央视报道了某些企业用重金属铬超标的工业明胶冒充食用明胶生产药用胶囊的事件,引起社会强烈关注。\n 央视记者经过数月的调查取证,发现河北、江西、浙江等地有多家企业采用“蓝矾皮”为原料,生产工业明胶(业内俗称“蓝皮胶”),然后胶囊厂买去作为原料,制成药用胶囊;再流入制药厂,制成了各种胶囊药品,并流入市场。实际的取样检测结果是,浙江新昌华星、卓康两家胶囊厂的明胶重金属铬含量分别超标30多倍和50多倍,药用胶囊中铬含量分别超标20多倍和40多倍。\n 2012年4月16日,国家食品药品监督管理局第一时间发出紧急通知,要求对13个药用空心胶囊产品暂停销售和使用。4月21日,卫生部发出“关于配合召回和暂停使用部分药品生产企业胶囊剂药品的通知”,要求各级各类医疗机构积极配合药监部门召回和立即暂停购入和使用问题企业生产的检验不合格批次药品和所有胶囊剂药品。;1.采购含义\n《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中所称采购,是指企业购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。\n\n2.采购业务总体要求\n 完善采购管理制度\n 严格执行与监控\n; 采购业务流程主要涉及三大部分:请购与审批、购买、验收与付款。如图所示:;例:\n2015-10-13 环球网 广州晒天价采购预算:U盘千元 办公室1平米140万\n2010-06-24 电梯招标项目中,由于采购预算过低,导致项目废标现象频繁;风险: 缺乏采购申请制度,审批不当或越权审批\n 对市场趋势预测不准确造成库存积压短缺、生产停滞、资源浪费\n措施: 建立相应制度,明确职责权限与程序 \n 设立专门请购部门\n 严格按照预算进度办理手续;例:;风险: 缺乏供应商评估准入制度、淘汰制度 \n措施: 建立科学的制度 \n 择优确定供应商\n 建立供应商管理信息系统和淘汰制度,对所提供的物资劳务进行实时综合评价;例:\n2013年06月22日 长江晚报 供应商无奈接受“潜规则”\n2015年10月14日 法制日报 国企副总与供应商构成“朋友圈”;风险: 采购方式选择不当\n 投标定价机制不科学\n 缺乏跟踪监控\n措施: 根据市场情况和采购计划合理选择采购方式 \n 建立采购物资定价机制,最大限度降低市场变化带来的影响;例:\n【沃尔玛】沃尔玛通过每日的低价策略是销售结果不会受到影响\n【IBM】全球IT业巨擘IBM公司最初采用土办法采购;风险:未订立采购合同或未经授权\n 合同内容存在重大疏漏和欺诈\n措施:根据采购需要、确定的供应商等情况拟订合同,准确描述条款明确双方权利义务,按规定签订合同。对影响重大,涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同组织财会、法律、技术人员参与谈判;例:\n2015年07月18日 法制晚报 窝窝团采购经理吃差价\n2014年11月07日 南方都市报 签订假合同骗贷3500万;风险:缺乏对采购合同履行的跟踪 \n 运输工具与方式选择不当 \n 忽视投保\n措施:建立严格的相应跟踪制度 \n 评价供货情况,根据适时选择合理的运输工具\n 全程登记,确保责任可追究;风险:缺乏验收制度\n 验收程序不规范、标准不明确\n 对验收中异常情况未做处理\n措施:建立相应验收制度\n 对于异常情况立即向相关机构报告\n 对于不合格物资,依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等;例:\r\n2011年06月18日光明网 “验收”与“宴收”\r\n2014年04月04日 解放日报 消防审核验收还未通过 部分酒店先开张了再说;风险:付款审核不严、付款不及时、方式不当 \n措施:加强对付款的管理、完善流程\n 严格审查发票真实性、合法性、有效性\n 重视付款过程控制与监督\n 合理选择付款方式、\n 加强预付款项和定金管理;例:\n2015年3月 几名男子冒充部队采购人员 先付款后发货 在江阴一家公司诈骗了14万余元;风险: 缺乏退货管理制度、退货不及时\r\n措施: 建立相应的管理制度,与供应商在合同中明确退货事宜,及时收回货款;例:\r\n2012年06月20日 法制日报 京东商城拒绝退货理由被驳回\n2015年03月15日 中国新闻网 侵害消费者权益处罚办法实施 商家拖延退货将受罚;风险:缺乏有效的采购会计系统控制 \n 会计记录与仓储记录不一致 \n 会计处理不准确\n措施: 加强会计系统控制,详细记录供应商情况、采购合同、入库凭证等\n 指定专人定期与供应商核对来往款项 ;例:国美电器刚成立时采购方式简单,时常发生断货现象;
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